國庫收支統計的難點與對策思考調研報告

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經理國庫是人民銀行法賦予人民銀行的一項基本職責，而國庫統計分析工作是國庫工作的一項重要內容，是國庫職能由會計核算型向綜合管理型轉變的重要手段，它在財政金融活動中乃至整個國民經濟中都具有重要地位，發揮著重要的作用。但目前在基層國庫統計分析工作還存在一些問題，迫切需要加以解決，對此筆者擬簡要進行探析。

一、國庫收支統計分析存在的難點與問題

1、國庫與財政部門的統計數據不一致。目前全國國庫系統使用的《國庫會計核算系統2.0版》和《國庫收支統計系統》，將所有撥款都列為支出，以撥款憑證列示的科目作為支出項目。這樣，財政資金運動，反映到國庫部門，全部屬于支出，而財政資金運作，除收入與支出外，還有其他諸如周轉、借款等方式，例如，財政資金從商業銀行轉回，不應納入調撥收入；借款支出不應納入支出，由于會計核算系統未設置往來記賬方式，統計指標只能將其納入收支，等等，所以，只要有上述類型業務，國庫統計與財政不符就成為必然結果。按照常理來看，國庫收支統計應當與財政預算會計出具的會計報表數據一致，但實際卻存在著諸多不一致，這主要是由于財政與國庫雙方在收支報表、報表種類、報表格式、統計重點等方面統計口徑不一致，致使統計數據與真實數據不符，從而嚴重影響了國庫統計分析工作的健康發展。

2、分析資料不足，統計指標缺乏科學性。從當前看，國庫分析涉及經濟、金融、財稅等多個層次，必須了解財政、稅收的計劃安排，大額納稅企業的經營運行情況及財政、稅務、統計局等單位的資料信息等，才能搞好分析，但是目前基層國庫能夠直接掌握的僅是預算收入、預算支出、財政庫存等方面的數據，缺乏財政、稅務、統計行業的全面連續的相關經濟資料，遠遠不能滿足分析的要求。

3、預算科目更改時間不統一，國庫收支統計被動應付。隨著預算科目的不斷更新，經常會出現國庫、財政、稅務在科目的更改時間上不統一，往往是國庫部門的預算科目更改一段時間后，財政、稅務才相繼更新，造成國庫收支統計在具體操作中處于被動地位。

4、重統計、輕分析，利用率不高。統計的目的是為了進行有效的分析，把死的數字變活，從中分析提煉出有價值的信息，這是統計分析的關鍵所在。然而，從基層國庫收支統計分析實際看，國庫收支統計僅是對預算收支數據進行簡單的同期對比、對期初期末增減等情況進行簡單的數據羅列，把統計報表的數字用文字的方式復述一遍，披上一層“語言”的外衣，造成統計分析內部失衡，無法充當決策層的“參謀”和“助手”，存在著重統計、輕分析、重收入、輕支出的現象，統計的目的、作用難以有效實現，參考價值不大，利用率不高。

5、國庫收支統計科目的設置和使用不夠完善，不能及時反映國庫收支的真實情況和動態。比如福利企業的收入和退庫，企業完稅后，（由于科目混用）不能從統計表中看出福利企業的收入情況，退付后也不能看出企業應退稅款是否及時、足額等，一定程度造成了稅收進度和財政計息的失真，致使國庫收支統計不能及時反映收支的真實情況和動態，各級經濟主管部門也不能從中得到有價值的信息。另外在支出統計中，其它支出這一項列支太籠統，支出不明不白，不能為統計分析提供真實的資金動向，也不便于國庫部門的監管。

6、高科技技術還沒有參與統計分析的全過程。目前盡管配備了“國庫統計分析系統”，但還還缺乏對“國庫統計分析系統”，有效的掌握和利用，沒有用高科技的技術設備參與統計分析的全過程，從而達到多層次、高視角的分析問題、研究問題、揭示有關經濟現象的運行發展規律。另外在國庫收支統計與分析系統中，存在生成的上報統計數據通迅文件和系統數據備份存放于系統默認的目錄c:cfcc trs jsend下和c:cfcc trsackup下，基層國庫要上報通迅文件還需要從默認的目錄下拷貝到軟盤，方能通過oa線上傳到上級國庫，也不便于日常操作。

7、國庫收支統計人員的現狀還難以適應新形勢的要求。基層行國庫人員少素質差，分析寫作能力薄弱，阻礙了國庫統計分析工作的進一步開展。目前在基層行國庫與會計部門一起辦公，人員少，工作兼職多，專門從事國庫人員在3人左右，與《國庫會計核算系統》2.0版要求的6人以上，相差甚遠。現有的人員只能滿足日常國庫會計核算的需要，沒有時間去進行統計分析。再加上真正長期從事國庫調研分析，具有一定寫作和分析能力的人就更少。

二、加強國庫收支統計分析的對策建議

1、加大培訓力度，提高業務素質。人是最積極、最主動的因素。做好收支統計工作，最關鍵是要不斷提高國庫業務人員的綜合業務素質。因此，一是要加大培訓力度。要通過專題知識講座、崗位培訓、業余自學等多種方式，進一步提高國庫人員素質。培訓內容應重點放在財政、稅務、信貸、計劃、企業財務管理等與國庫相關的知識上來，使國庫人員的知識從單一化走向多元化，不斷更新知識結構，以便更好地為國庫統計分析工作服務。二是要加強寫作技能的培訓和輔導，提高國庫人員的綜合分析能力和寫作水平，造就一支具有敏銳的觀察力、較高的分析能力和政策水平的國庫收支統計分析隊伍。三是要加強思想教育，進一步增強工作人員人事業心和責任心，真正發揮國庫收支統計的作用。

2、建立完整的信息資料庫，實現部門間資料、信息的共享。建立和積累完整的國庫統計分析資料庫是搞好統計分析工作的基本依據。因此，國庫部門應牽頭建立財、稅、庫、行橫向信息資料庫，要使資料的收集積累工作制度化、經?；?，除了在日常工作中注重積累外，還要收集積累財、稅、行、企等部門的資料，經常與本地經濟綜合部門建立協作關系，掌握本地區國民經濟總產值、國民收入、納稅大戶的繳稅情況，將國庫分析與當地的經濟、金融形勢結合起來，擴大國庫分析的涵蓋面，為上級提供真實、實用的統計分析資料。

3、統一國庫、財政部門的統計口徑。財政、國庫要加強溝通，徹底解決支出款項歸屬不統一的問題。發生的支出款項歸屬哪個科目，就進入哪個科目核算，該納入預算內的款項，財政、國庫一律納入預算內核算，使國庫、財政均能夠真實、準確、完整地反映財政預算支出計劃的實施情況，掌握第一手資料，真正為地方政府當好參謀和助手，提供有決策價值的參考資料，服務于地方經濟的發展。

4、按時核對財政庫款。在日常工作中，要按日、按月與財政部門的庫款支撥發生額、余額進行核對，發現差異，及時查明原因糾正，并報告上級有關部門，確保國庫資金支撥筆數和金額與財政支出筆數和金額相符，確保國庫同財政、征收機關之間的預算收入數字一致，真實準確、及時完整也反映各級預算收入執行情況，確保國庫資金安全。

5、進一步修改系統中操作不便的部分。為了便于操作，應將上報通訊文件和數據備份，在系統中修改為可以自行選擇存放的盤符中。

6、進一步細化支出款項。應加強對財政“其它支出”的管理，細化支出統計中款項，實行總額控制，增加資金使用的透明度，提供真實統計數據。

7、應科學設置收支統計科目。建議地方預算科目增加與福利企業增值稅退稅相對應的款項，一目了然地列出福利企業的收入，還福利企業退付的本來面目；同時建議各級政府及主管部門應變人為入庫為客觀的依法納稅。

8、加強電子化橫向網絡建設。國庫、財政、稅務、銀行應共同積極努力，在條件成熟的情況下，實現財政、稅務、國庫和商業銀行之間的橫向聯網，逐步形成以中心支庫或分庫為中心的網絡系統，使分析工作的大量數據通過計算機收集、采編、傳輸、存儲、分析與反饋，從而提高數據提用、轉換速度和資源共享程度，強化統計分析工作的基礎。同時財政、稅務、銀行、國庫應加強協作，建立收入撥款信息反饋制度，聯合調查制度，對賬制度等，進一步規范各自的工作，各司其職、各負其責、密切協作、協同管理，確保國庫收支的完整。

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