第1篇 中國會計學會信托投資分會赴歐洲考察報告3350字
2024年11月28日至12月9日，中國會計學會信托投資分會的代表赴歐進行了考察。在荷蘭期間，代表們先后拜訪了富通銀行北亞區負責人黃為忻先生，volker wessels vastgoed 房地產公司負責人p.h.van hemmen先生以及西荷蘭對外招商局亞洲部項目經理狄仁德先生，重點就信托業發展、金融控股公司的經營以及社會信用體系建設進行了交流。通過考察，我感覺有這樣幾點體會和感受：
一、發達國家信托業的發展趨勢
20世紀80年代后期，隨著世界經濟一體化和資本經營的國際化進程加快以及眾多國家對金融管制的放寬，發達國家信托業的制度和業務也發生了很大的變化，出現了一些新的動向。
1．信托職能的多元化。信托的基本職能是財產管理，包括對個人、法人、團體等各類有形及無形財產的管理和處理。發達國家在繼續強調信托的管理基本職能的同時，對信托的其他職能也愈加重視。如融資職能，各國信托銀行加大了吸收社會游資的力度，成立了國內大眾的重要的儲蓄機構；投資職能，除將所吸收的資金用于中長期貸款業務，還為產業部門提供設備資金，為個人購買住宅提供融通資金等；金融職能，在傳統的代理證券業務、代收款項業務的基礎上，一些發達國家的信托機構將金融服務推廣到納稅、保險、保管、租賃、會計、經紀人及投資咨詢服務等領域。信托職能的多元化，使信托投資滲透到國家的一切經濟生活之中。
2．信托機構與其他金融機構的同性化。歐洲各銀行兼營信托業務和信托機構從事銀行業務十分普遍。盡管在銀行內部或信托機構內部，銀行與信托的兩個部門是明確分開的，但信托所提供的金融產品和金融服務，卻與銀行所提供的無明顯區別。在美國銀行的幾乎每一家分支機構都開展信托業務，銀行把信托業務和其他銀行產品分件交易，重新組合，以向客戶提供更新的金融服務也日益成為時尚。此外，信托機構與證券行業的關系也日益密切，兩者之間在同一業務范圍的競爭也相當普遍。在日本，信托機構分擔證券業務的傾向明顯，證券投資信托業務日益擴大，在一定程度上適應了國民儲蓄形式逐漸從存款和信托轉向證券的趨勢。不少國家在信托機構經營證券業務方面，幾乎沒有法律上的限制。
3．信托投資業務的國際化。70年代中后期，發達國家的經濟出現了衰退跡象，國內金融也競爭激烈，盈利水平下降，于是積極開拓國際新業務，使金融國際化的進程大大加快了。1984年5月，美國與日本達成協議，允許美國及其他西方國家銀行參與日本的信托業務。不久，美國花旗銀行、摩根信托公司、紐約化學銀行、英國巴克萊銀行、瑞士聯合銀行等被批準在日本開展信托業務。與此同時，西方國家也允許日本的銀行到其國內經營信托業務。信托投資業務的國際化，刺激了各國同行業新業務的開發，各國信托業的經營經驗日益成為共享的財富，同時信托業的國際競爭也日益加劇。
二、金融控股公司的經營管理和財務管理
在西方成熟市場，信托公司很少獨立存在，一般都是金融控股集團下面擔任理財決策的子公司。國際上的許多金融控股公司總部主要設人事、財務、審計、法律等部門，人員精簡。如瑞穗控股有一個稱作企業管理總部的組織，包括企劃部、財務會計部、風險管理部、人事部、it與系統部、法律部等。同樣，瑞銀集團（ubs）有一個相對獨立的公司管理中心實現上述職能。金融控股公司是分級管理，子公司完全是一級法人單位，獨立開展各項業務，獨立經營、獨立核算。控股公司不干預子公司的日常經營活動，只負責派往子公司的董事和提名的總經理等人事、財務、收益、重大投資和內審、風險監督等管理事項和政策業務指導工作。如花旗集團的審計部門和財務總監（cfo）對各子公司要進行定期檢查，并提出改進意見，匯豐控股的cfo還要對各地分支機構的cfo進行定期考核和業務指導。金融控股公司子公司的財務、審計、風險等管理部門的負責人，實行金融控股公司與子公司雙重領導，以子公司為主的管理體制。子公司是經營實體，管理部門的負責人履行本公司的崗位職責，但要接受集團的考核和監督。
金融控股公司實行獨立的二級財務管理體制，金融控股公司以及金融子公司有自己獨立的財務，即“財務并表，各負盈虧”。另一方面，各子公司具有獨立的法人地位，控股公司對子公司的責任、子公司相互之間的責任僅限于出資額，而不是由控股公司統負盈虧，這就防止了個別高風險子公司拖垮整個集團。這方面一個深刻教訓就是前幾年的巴林銀行，如果它將高風險的衍生金融交易只交由獨立的子公司經營，將風險鎖定在子公司的范圍，就不至于導致整個巴林集團的破產。花旗集團、匯豐控股、瑞穗控股和瑞銀集團等金融控股公司及其控股子公司編制各自的中長期和年度財務收支計劃，經營計劃。并按照有關法律、法規和規章的要求，制定公司的財務管理制度；檢查、監督和考評公司各項財務制度和預算計劃的執行情況；控制相關財務風險的發生；評價公司的經營業績和經營管理水平。控股公司組織協調公司下屬子公司的財務工作，編制合并財務報表。在法規允許的情況下，統一負責公司依法納稅的相關工作。但控股公司各子公司內部財務獨立，利潤分配獨立，金融控股公司只以大股東身份參與利潤分配。
國際著名的金融控股公司的內部控制制度是較全面的，涵蓋其主要營運活動，并有相應的組織規程、相關業務規范及處理手冊。金融控股公司建立內部控制的基本目的在于健全經營。金融控股公司內部控制制度包括管理層的監督與控制、風險辨識與評估、控制活動與職務分工、信息與溝通、監督活動與糾正措施等。
這些國際金融控股公司大都設置了隸屬董事會的稽核單位，并建立了總稽核崗位，總理稽核業務，定期向董事會及監察人匯報。金融控股公司總稽核根據業務需要，調動各子公司的稽核人員辦理金融控股公司及其子公司的內部稽核工作，并對金融控股公司及其子公司保持適當有效的內部稽核負有最終的責任。
他山之石，可以攻玉。對于及時掌握國際信托業的發展現狀以及對國際上不同的金融控股公司的優缺點進行比較，揚長避短，將有利于建立具有我國特色的信托業健康發展之路。
三、我國社會信用體系建設中的問題
信用是市場經濟的核心與靈魂。隨著市場經濟發展和經濟全球化步伐加快，我國計劃經濟時期企業和個人信用以政府信用作支撐的基本信用制度已遠遠不能滿足需要，市場經濟的信用制度體系建設已經變得越來越重要。然而，由于各方面原因，目前我國信用體系建設步伐嚴重滯后，缺乏一套完整的能覆蓋全國的社會信用評價標準體系。加快社會信用制度建設，已成為當前經濟生活中一項亟待解決的問題，也是建立和諧社會的必然要求。
縱觀西方發達國家，大都有比較健全的國家信用管理體系，健全的法制是社會信用規范的基礎和保障。許多國家通過相應的法律或法規對信用數據的開放作出了明確規定。隨著現代通訊技術和網絡技術的迅速發展，西方國家企業信用市場發生了翻天覆地的變化。網絡時代的到來大大加強了企業信用市場的透明度，大大改變了企業信用市場上的信息不對稱，通過網絡可以及時跟蹤企業信用，懲罰不守信者。目前我國在這些方面都存在嚴重不足，需要政府、銀行、企業等的共同努力，建立完善的社會企業信用體系任重而道遠。
目前我國信用缺失和制度建設滯后的主要原因既有體制性缺陷的因素，又存在信用道德和信用文化欠缺以及受利益驅動、缺乏有效的失信懲罰機制所致。由于我國近代市場經濟發育較晚，市場信用交易不發達，新中國成立后又長期處在計劃經濟體制之下，經受真正的社會信用關系的洗禮和考驗的時間不長，許多企業對于信用關系與其生死攸關的重要性體會不深、認識不足。加之失信懲罰機制不健全，不講信用的企業照樣可以生存和發展，坑蒙詐騙者也有一定的市場，反過來對社會信用道德體系形成強大沖擊，造成信用缺失的惡性循環，因而在社會上沒有樹立起以講信用為榮、不講信用為恥的信用道德評價和約束機制，信用失衡就成為社會普遍現象。
從2024年起，隨著加入世貿組織的過渡期的結束，我國的金融業將全面對外開放。而對于信托業不斷出臺的新規涉及信托公司行業準入、固有業務壓縮、信托業務規范、關聯交易限制、合格投資人等多項措施，必將沖擊信托公司現有的盈利模式，有可能掀起國內信托業第六次全面清理整頓潮。在此背景下，加強銀信合作，促進主流金融機構或大型產業集團進入信托行業，使信托公司更多融入實力集團的金融版圖內，或許是將來我國信托業的發展方向。
第2篇 中國銀行成本會計工作總結報告2000字
__年中國銀行__支行財務會計部全體員工本著“至誠服務、有效發展、以人為本、構建和諧”的核心理念，對內“統一標準、落實任務、明確責任”，扎實推進財務會計精細化管理，對外著力打造“中國__銀行建設新農村的銀行”的外部品牌形象，不斷提高財務會計管理水平和服務質量，擴大了農發行的知名度和美譽度。在農發行會計信息化建設的新背景下，__年__支行財務會計部認真領會、學習各項文件指示精神，全面貫徹、執行各級領導的業務指導方針，嚴格遵守各項會計規章制度、法律法規，積極研究會計電算化條件下的新型業務辦理方式的特點和規律，不斷探索新方法，總結新經驗，鑄就了一支綜合素質過硬，能打硬仗，敢闖難關的創新型團隊。會計工作不再千篇一律，一潭死水，老員工有了新干勁，老工作有了新成績。下面對__年，__支行財務會計工作的整體情況進行分段說明。
一、__年財務經營成果概況
財務經營成果是企業連續的會計期間的經營情況的總攬和歸納，對于反映真實的經營情況，提高經營管理水平和提高決策的有效性有十分重要的意義，財務會計部嚴格按照會計準則和農發行財務會計制度的要求組織會計核算，提供真實可靠的財務狀況說明，為決策者決策提供真實可靠的依據。同時，在總行制定的“將農發行建成以政策性金融為主、商業性金融為輔的可持續發展的政策性銀行”的改革目標前提下，我行歷來重視成本核算、盈利指標的實現情況和財務數據分析。以下是一年來，我行總體的收支情況和資產情況：
1、收支情況__年我行各項收入總額為元，其中貸款利息收入元，金融機構往來收入元，中間業務收入元，手續費收入元，營業外收入為0。__年我行各項支出總額為元，其中存款及債券利息支出元，金融機構往來支出？元，管理費用支出元（其中固定資產折舊支出元），主營業務稅金及附加元，其他支出？元。收支相抵__年我行純損/益？元。
2、存款情況及構成截至__年月日，我行存款總額元，其中企業存款元（含保證金存款元），財政專項存款元，其他存款元。
3、貸款發放和收回情況__年初我行貸款總額元，全年累計發放貸款？元，累計收回貸款？元，年末貸款總額？元。__年我行僅發放了30001流轉糧食收購貸款，所以__年貸款的發放和收回累計金額全部由流轉糧食收購貸款構成。
4、貸款利息收取情況__年年初表內213科目無余額，表外801科目收方余額元，全年收方發生額元，付方發生額元，年末收方余額元。__年表內應收利息元，表外應收利息元，實際收回利息元，其中：__年共收取表內利息？元，所收利息全部為30001流轉糧食收購貸款所屬當期利息，收息來源為企業自籌資金；共收取表外利息元，其中中央財政補貼元，地方財政補貼元，企業自籌資金元。__年核銷39801呆賬貸款利息元，計息沖正金額合計元，收息沖正金額合計元，表內沖表外利息金額為？元。5、截至__年月日，我行固定資產賬面余額元，累計折舊元，固定資產凈值元。__年我行全年共購置固定資產項，增加固定資產賬面余額？元。__年我行報廢固定資產項，沖減固定資產賬面余額元，形成營業外支出元。
二、轉變會計核算理念，提高會計管理水平
__年至__年是我行逐步深化內部體制改革的三年，是為打造現代銀行進行布局的關鍵的三年，作為現代銀行的基礎性工程，我行的會計系統信息化建設在短短三年內實現了跨越式發展，從__年的綜合業務會計應用系統上線，到__年大系統二期交易改造工作順利完成，財務會計工作的電算化核算方式從初步應用走向成熟完善，繼__年以來各會計信息系統運行平穩，發揮了其應有的作用。在大系統以及其他現代化計算機網絡信息系統的應用過程中，各項財務會計工作由此面貌煥然一新、高效運轉。三年來__財務會計工作從核算形式、業務手段、管理理念、人員素質等多方面都發生了翻天覆地的變化。面對新的工作手段和業務環境，全體財務會計員工響應總行“建立學習型組織”的號召，加強業務理論學習，適應新型工作方式，我們做了以下幾個方面的工作：
（一）變被動記帳為主動管理我行近年來改變了“財政兜底的銀行”的老思路，開始重視企業的經濟效益和盈利能力，在這種要求下，原有的會計管理理念是完全落后跟不上形勢的，無法滿足決策的需要。經營理念的改變需要相應的會計管理方式的變革，一方面會計數據的大集中和組織機構的扁平化作為信息化建設的直接結果，為管理會計在我行的實行提供了技術保證和組織保證。另一方面在今年7月起，我行實行了管理費用報賬制，為我行會計部門強化業務經營職能提供了可能，支行財務會計部門可以將大部分的精力投入到控制成本、追求效益、考評績效上來。為此會計部門組織全員學習了管理會計理論，并結合__發行的實際情況將管理會計的部分理論方法應用到日常會計管理工作中來，并制定了相應的管理策略和管理方法。
1、在準備階段，每周安排特定的時間學習管理會計理論，一方面充實會計員工的理論知識，建立大會計的思維框架，另一方面，為管理會計理論的實施鋪平道路。
第3篇 2024會計實習報告中國工商銀行2650字
2024會計實習報告范文（中國工商銀行）
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行的一點簡單探討。
一、儲蓄存款實名制的含義
儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業務時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金融資產的真實性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實名制是發達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數發展中國家實行的金融制度.
二、為什么要實儲蓄存款實名制
我國現行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經濟問題，已經妨礙了改革開放的進程，到了積重難返的地步。
1、儲蓄存款加快增長現象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉移。截止1999年6月末，我國商業銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達6．3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，t995年突破3萬億元，到1998年末更是達5．3萬億元，而僅僅半年，1999年6月末已達6．3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，的年份是1992年的14．1％，最低的年份是1998年的7．8％，從92年到98年，算術平均數也僅10．76％，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產的流失。
2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個人所得稅規模占人均gdp的比重大約在0．28％左右，遠低于發展中國家平均水平的2．1％，稅源流失過多，根源在于我國的現行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調節居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
3、使我國的相關調整政策無所適從，實施效果大打折扣。比如，針對我國內需不旺、消費疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費的政策，如連續下調利率、鼓勵消費信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業單位人員工資收入、刺激教育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么？因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距，立法和行政機構很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據非官方資料，這部分僅占存款人數7％的階層控制了約60％以上的儲蓄存款總額)，收入只是數字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費的政策很麻木。
4、個人信用制度無法建立起來。市場經濟就是信用經濟，一切經濟關系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產生“交易冷淡”和“投資鎖定”現象，由于互不信任，交易方式會向現金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜貸、企業惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經濟活力日益下降，宏觀調控政策難以發揮作用。個人信用制度建立當然是一個復雜的程序，涉及到金融法律法規建設、金融產品創新、技術創新和管理創新等諸多內容，但儲蓄暑期實習報告存款實名制則是最基本、最核心的內容。
三、如何實行儲蓄存款實名制
1、以現有的個人身份證號碼為基礎，建立儲蓄存款實名制。信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關系到能否享受貸款、透支和分期付款，還影響到退休保障。在儲蓄存款實名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎。
2、明確一個申報確認期，對現有個人帳戶及個人財產進行申報登記，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動，無人認領的，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結調查，違法收入將沒收充公。
3、實行銀行帳戶與稅務機關聯網，個人帳戶收支情況在授權范圍內報送稅務局，由稅務局作為納稅依據，稅務局有義務對個人財產高度保密，并建立相應的懲罰措施。為堵塞現金交易、逃避稅務檢查的漏洞，銀行應嚴格控制大額存取款的數量和次數，對不正常情況報送稅務局。
4、要促進支付手段的票據化，為財產登記和依法征稅提供依據。尤其是個人帳戶要普及支票轉帳業務，票據清算要實現電子化、即時化、通存通兌化，切實提供“隨時、隨地、隨意”的個人轉帳業務，逐步改變傳統的依賴現金交易的做法。
四、實行儲蓄存款實名制中要注意減輕負面影響
50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經濟的穩定和發展。金融是經濟的核心，金融穩定了，人心才能穩定，社會才能穩定和發展。發展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實行儲蓄存款實名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因為“怕露富”是一種普遍的社會心理，老百姓怕露富，貪污腐敗分子也怕露富，如何在兩者之間權衡，趨利避害，很費思量，這是我們實行儲蓄存款實名制要考慮的第一個問題。第二，推出儲蓄存款實名制后，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲
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蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行，因為中小銀行的歷史、背景和存款實力一直是老百姓把握不住的。存款的過份提取將造成銀行流動性風險和支付壓力，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業銀行的不良資產突冗出來，由此沖擊到整個銀行體系，甚至引起金融恐慌。
因此，減輕實行儲蓄存款實名制的負面影響，關鍵要做好以下三點：
1、加強法律法規配套建設。如“保密法”、“個人財產保護法”。
2、加強職業道德教育。對銀行內部工作人員和公安、法院、紀檢、審計等執法部門內部工作人員進行職業道德教育，嚴格執法，嚴格保密。加大對執法部門的監督力度，控制好執法機構對個人金融財
產查詢、凍結、劃扣的權力。
3、反對腐敗。某些地方基層機構亂收費、亂攤派、亂罰款比較嚴重，實行儲蓄存款實名制，有可能使干部更容易掌握居民的家底，因而更容易有的放矢治理“三亂”效率更高。因此對基層干部要加強知法守法教育，嚴懲“三亂”，對濫用職權，侵犯存款人利益的要堅決追究其法律責任和經濟責任。
第4篇 中國建設銀行會計業務實習報告2400字
銀行會計業務實習報告 經過在建行的1個半月的實習，我從客觀上對自己在學校里所學的知識有了感性的認識，使自己更加充分地理解了理論與實際的關系。我這次實習所涉及的內容，主要是會計業務（對公業務），其他一般了解的有儲蓄業務、信用卡業務、貸款業務。
會計業務對公業務的會計部門的核算（主要指票據業務）主要分為三個步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據業務主要是指支票，包括轉帳支票與現金支票兩種。對于辦理現金支票業務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對；再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員，會計復核員確認為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現金付訖章，收款人就可出納處領取現金（出納與收款人口頭對帳后）。轉帳支票的審核內容同現金支票相同，在處理上是由會計記帳員審核記帳，會計復核員復核。這里需要說明的是一個入帳時間的問題。現金支票以及付款行為本行的轉帳支票（如與儲蓄所的內部往來，收付雙方都是本行開戶單位的）都是要直接入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉帳支票，經過票據交換后才能入帳，由于縣級支行未在當地人民銀行開戶，在會計賬上就反映在“存放系統內款項”科目，而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目。而我們在學校里學習中比較了解的是后者。還有一些科目如“內部往來”，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業發工資；“存放系統內款項”，指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金、調撥資金、存款準備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項”，則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數額比較大的款項的支取（一般是大于或等于5萬元）要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后，方可支取。 “一天之際在于晨”，會計部門也是如此。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對，如打印工前準備，科目日結單，日總帳表，對昨日發生的所有業務的記帳憑證進行平衡檢查等，一一對應。然后才開始一天的日常業務，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據交換提入，根據交換軋差單編制特種轉帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復核員錄入計算機交換系統。在本日業務結束后，進行日終處理，打印本日發生業務的所有相關憑證，對帳；打印“流水軋差”，檢查今日的帳務的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來，再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏蓋經辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級行進行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了。
儲蓄業務儲蓄部門目前實行的是柜員負責制，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業務，即開戶，存取現金，辦理儲蓄卡等，憑證不在想對公業務部門那樣在會計之間傳遞，而是每個柜員單獨進行帳務處理，記帳。但是每個柜員所制的單據都要交予相關行內負責人先審核，然后再傳遞到上級行“事后稽核”。信用卡業務信用卡按是否具有消費信貸（透支）功能分為信用卡與借計卡。信用卡又按持卡人是否向發卡銀行交納準備金分為貸計卡與準貸計卡。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度，無需預先交納準備金就可在這個額度內進行消費，銀行每月會打印一張該客戶本月消費的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復利計。而準貸計卡則是交納一定的準備金，然后銀行再授予其一定的消費額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的，但可以進行轉帳結算，存取，消費的一種卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡；按信用等級分為金卡與普通卡。
信貸業務由于目前的實際情況，中小企業融資難，盡管央行一再出臺有關鼓勵銀行向中小企業貸款的方案，但是，在各個銀行內部都有嚴格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也投入了個人貸款領域。需要注意的是，銀行的個人貸款業務并不是直接將款貸給個人，而是與商家簽訂一定的協議，其實是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協議時，審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關的收入證明，身份證明等。一般都是以購買的標的物作為抵押，最常見的就是動產抵押（如汽車貸款）和不動產抵押（如住房貸款）。信貸部門實行的是審貸分離制，就是進行貸款客戶開發與具體發放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。
小結
通過這次的實習，我對自己的專業有了更為詳盡而深刻的了解，也是對這幾年大學里所學知識的鞏固與運用。從這次實習中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的，并且需要進一步的再學習。雖然這次實習的業務多集中于比較簡單的前臺會計業務，但是，這幫助我更深層次地理解銀行會計的流程，核算程序提供了極大的幫助，使我在銀行的基礎業務方面，不在局限于書本，而是有了一個比較全面的了解。尤其是會計分工，對于商業銀行防范會計風險有著重要的意義，其起到了會計之間相互制約，互相監督的作用，也有利于減少錯誤的發生，避免錯帳。俗話說，千里之行始于足下，這些最基本的業務往往是不能在書本上徹底理解的，所以基礎的實務尤其顯得重要，特別是目前的就業形勢下所反映的高級技工的工作機會要遠遠大于大學本科生，就是因為他們的動手能力要比本科生強。從這次實習中，我體會到，如果將我們在大學里所學的知識與的實踐結合在一起，用實踐來檢驗真理，使一個本科生具備較強的處理基本實務的能力與比較系統的專業知識，這才是我們學習與實習的真正目的。
