房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書(shū)面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開(kāi)始15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書(shū)面解釋,及向上級(jí)管理匯報(bào)。
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入:營(yíng)銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入:營(yíng)銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
其他收入:無(wú)須對(duì)其作出預(yù)算。
2、開(kāi)發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價(jià)支出:規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項(xiàng):成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的造價(jià)金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項(xiàng):物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。
(四)設(shè)計(jì)費(fèi): 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費(fèi)用預(yù)算
由營(yíng)銷策劃部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。
4、管理費(fèi)用預(yù)算
由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書(shū)面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)
公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門為公司董事會(huì),上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng),每季度進(jìn)行一次,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告,報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
